2019年“匯算清繳”中的常見問題
2020-09-02 16:51:45
? ? ? ?目前，匯算清繳已成為年初納稅人最為重視的工作，那么下面這些常見問題你有沒有遇到過，知不知道如何解決呢？下面跟著小編一起來了解下吧。
關(guān)于享受優(yōu)惠政策
問：高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的應(yīng)如何享受優(yōu)惠?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函[2010] 157號)規(guī)定: "一 、關(guān)于居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題..... (二)居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的。該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率也可以選擇依照25% ”的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。
關(guān)于稅前扣除
問：我公司修理電腦，支出200元給王師傅所在的電腦維修部，取得單據(jù)為王師德電腦維修部以單位名義開的收據(jù)，我司入賬科目為管理費用修理費，想問下這筆費用可以稅前扣除嗎?
答：這張白條列支的費用不可以稅前扣除。只有支付給個人的500元以下的小家零星支出，可以用收據(jù)入賬并稅前扣除。(企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 理辦法》(以下簡稱《辦法) ) (國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定:對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱個人姓名及身份證號支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
關(guān)于差旅費報銷
問：我們是家施工企業(yè),根據(jù)需要邀清外部專家對我們公司ISO住宿費,餐費我們具體怎么入賬?體系認(rèn)證。對方公司的專家的飛機票，對方的住宿費我們能按我們公司自員工的出差標(biāo)準(zhǔn)給他們報銷嗎?
答：根據(jù)(企業(yè)所得稅法》規(guī)定.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。因此,企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費用,如果符合業(yè)務(wù)招待費范疇的,相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費中列支。上述問題有兩種解決方案。一是將上述費用直接計入招待費科目。二是由對方按項目的總支出出具勞務(wù)費發(fā)票,然后在管理費用中列支。對方的住宿費不能計入你公司的差旅費,只能計入招待費科目。
關(guān)于差旅費與業(yè)務(wù)招待費的區(qū)別
問：車票一般都是計入“差旅費”中，據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除,但是我們在審計的時候，審計人員說給客戶和關(guān)系單位報銷的車票不屬于我們公司的“差旅費”, 應(yīng)該計入“業(yè)務(wù)招待費”, 請問這是怎么回事?
答：你公司在接待客戶和關(guān)系單位的過程中、請客戶吃飯、贈送客戶禮品以及為客戶報銷來回車票等,均屬于“業(yè)務(wù)招待費”, 按照規(guī)定限額在稅前扣除。那么哪些屬于業(yè)務(wù)招待費? ( 1 )因生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支; (2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支; ( 3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的景點參觀費和及其他費用的開支;(4 )因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。一般來講， 外購禮品用于贈送的,也應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費。
