財務年底最易忽略的７個問題，值得收藏！
2020-09-02 16:59:19
又是一年年中，對于企業來說，經過一整年的經營，正是回籠資金，研討新項目的重要時期，忙碌程度趕超金九銀十的熱銷期；對于財務來說，需要整合的賬目也有很多，需要注意的問題也有很多，一般有以下幾個方面。
財稅服務，財務年終大事
1關注企業的稅負率是否達到。根據企業全年的總收入，增值稅稅負一般為1%-5%；企業所得稅要控制稅負率在1‰-6‰，達不到的話可能會影響下一年的公司信用等級和發票量。
2提前整理賬目里的暫估明細。暫估明細一般根據之前票據收回情況，材料成本票是可以留到跨年入賬的，但是費用票不能走暫估并且不能跨年，否則可能會影響企業所得稅的征收，引起稅務關注，抽查賬目。
3公司掛賬比較多的，要與銀行賬目核對。比如應收應付賬款、預收預付賬款、其他應收預收賬款、其他應付預付賬款等科目，漏掉還需重復檢查，徒增工作內容。
4查看企業盈利或虧損。小微企業的所得稅有按10%繳納的政策，因為企業所得稅是季報而且是預繳的形式，如果前面的三個季度為盈利預繳了所得稅，最后一個季度最好也是盈利，如果為虧損，來年匯算清繳時可能會涉及到退稅的問題，需要注意的是，退稅的流程相當繁瑣，對企業經營也有影響。
5一般納稅人的企業，注冊地當地的餐費、住宿費、福利費的專票都是不能抵扣的。認證之后需要做進項稅額轉出，而且，這些費用都是要按照相應比例去入，超出比例的部分需要在匯算清繳時調出繳稅。
6年底要結轉‘本年利潤’，到‘未分配利潤’科目。
7從2019年開始，社保歸地稅統一申報管理。企業在申報人員工資時要配套社保，社保最低基數目前還是按照2018年7月上調的基數算。
注意
●企業盈利超100萬、資產超1000萬或者申報工資人數超80人，企業所得稅稅率變為25%征收了。
●現在很多企業都有不及時打印銀行回單的情況，銀行一般是保留3個月的銀行回單，超出日期的部分是不自動帶出的，需要去窗口補打。導致銀行賬與總賬對不上，有些實際已經付款或匯款但是沒有入賬的情況，這也是在稅務抽查范圍之內的。
萬事惠財稅專家提醒，今年正在大規模抽查企業成本票的真偽、是否存在偷逃稅款等情況。我們在收到成本票的同時，在開票日期的次日開始，從國家稅務局官網查詢發票真偽并打印留存。增強監管發票的義務是我們納稅人的責任，同時也能避免失控發票的風險。
