使用增值稅發票的注意事項。
2021-10-30 10:23:31
根據《國家稅務總局關于開展司法鑒定咨詢行業開具增值稅專用發票試點工作的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)，符合條件的司法鑒定咨詢行業小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票！真的很方便納稅人！
“但是，增值稅專用發票的開具和使用與其他發票有很大不同，所以開具專用發票的小規模納稅人一定要注意。今天，我整理了增值稅專用發票開具和使用中容易出錯的幾個環節。我們來看看。”
開具發票。
(一)準確選擇收款率。
目前小規模納稅人的征收率為3%和5%，因此在開具發票時，一定要根據具體業務內容準確選擇征收率。
對于咨詢行業的小規模納稅人，取證服務、咨詢服務和銷售商品的征收率為3%；房地產租賃業務(高速公路收費項目除外)，征收率為5%。
在實踐中，我們會發現一些開具增值稅專用發票的小規模納稅人在開票時錯誤地選擇了17%或6%的稅率，后續處理非常麻煩，大家一定要注意。
發票作廢或刷新。
增值稅專用發票作廢與沖單的主要區別在于，發票的作廢只能在開具發票的當月進行。如果當月開票系統由于其他原因進行了抄稅操作，則已經開具的發票不能作廢。
增值稅專用發票開具后，如銷售退回、開票有誤、應稅服務暫停、發票抵扣聯、發票聯無法認證等。，但他們不符合惠州廢品的條件，或者因為銷售部分退貨而發生銷售折扣，可以開具紅字專用發票。
開具紅墨水增值稅專用發票的操作流程與其他發票有很大不同，在這里重點給大家講解一下。
第一步
賣方或買方在增值稅開票系統升級版中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱信息表)。
誰將在計費系統中上傳和發布信息表？這應該逐案討論。
如專用發票未送達買方或被買方拒收，或未使用買方申報抵扣并返還發票及抵扣聯復印件，賣方應在增值稅發票系統升級版中填寫并上傳《信息表》。
如專用發票已交付買方，且買方已認證抵扣或無認證無法退單，買方可在增值稅發票系統升級版中填寫并上傳《信息表》。
第二步
目前，在納稅人使用的增值稅發票系統升級版中，上述操作均可實現，納稅人一般無需到實體辦稅服務廳辦理。
發票丟了。
增值稅專用發票開具后，在郵寄發票過程中可能會丟失，影響購買方的認證抵扣。可以根據以下不同情況進行操作。
1.已開具的專用發票的發票聯和抵扣聯遺失，經證明遺失前一致的，購買方可以使用銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件和銷售方主管稅務機關出具的《增值稅專用發票遺失退稅憑證》(以下簡稱《憑證》)復印件作為增值稅進項稅額抵扣憑證。將保留專用發票記賬副本和證書副本，以備將來參考。
2.開具的專用發票的發票聯和抵扣聯丟失，買方在丟失前未進行認證的，買方憑賣方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證。認證一致的，可以使用銷售方主管稅務機關出具的專用發票記賬聯復印件和《證明》復印件作為增值稅進項稅額抵扣憑證。將保留專用發票記賬副本和證書副本，以備將來參考。
3.專用發票抵扣聯已丟失，且丟失前已核證一致的，專用發票發票聯復印件可備查。
4.專用發票抵扣聯已遺失，遺失前未進行認證的，可以使用專用發票發票聯進行認證，專用發票聯復印件將留存備查。
5.如遺失已開具專用發票的發票聯，可使用專用發票抵扣聯作為記賬憑證，并留存專用發票抵扣聯復印件備查。
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